เพิ่งเริ่มทำฟรีแลนซ์ แล้วมีคำถามว่า "ต้องยื่นภาษีไหม? ยื่นยังไง? ต้องเตรียมอะไรบ้าง?" — บทความนี้ตอบครบทุกข้อ
💡 หลักการง่ายๆ: ถ้ารายได้จากฟรีแลนซ์ทั้งปีเกิน 60,000 บาท (โสด) หรือ 120,000 บาท (มีเงินเดือนด้วย) → ต้องยื่นภาษี ภ.ง.ด.90 ภายใน 31 มีนาคม ของปีถัดไป
ขั้นตอนที่ 1: รู้ว่าตัวเองเป็นประเภทรายได้อะไร
- 40(2) — รับจ้างตามสัญญา มีนายจ้างกำหนดงาน เวลา วิธีทำ | หักเหมาได้ 50% ไม่เกิน 100,000 บาท
- 40(8) — ทำธุรกิจอิสระ รับงานได้หลายเจ้า กำหนดเวลาเอง | หักเหมาได้ 60% หรือหักตามจริง
ขั้นตอนที่ 2: รวบรวมรายได้และต้นทุนทั้งปี
- รายได้ — รวมยอดทุกงานตั้งแต่ มกราคม–ธันวาคม ทั้งที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย และไม่ถูกหัก
- ต้นทุน — ค่าอุปกรณ์ ค่าซอฟต์แวร์ ค่าโทรศัพท์ ค่าเดินทาง ค่าคอร์สเรียน ฯลฯ (ถ้าหักตามจริง)
- ใบ 50 ทวิ — เก็บทุกใบที่ได้รับจากลูกค้า บอกยอดรายได้และภาษีที่ถูกหักไว้แล้ว
ขั้นตอนที่ 3: คำนวณภาษีที่ต้องเสีย
สูตร: รายได้ − ต้นทุน − ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ → นำไปคำนวณตามขั้นบันได 0–35%
ตัวอย่าง: รายได้ 400,000 บาท | หักเหมา 40(8) 60% = 240,000 บาท | ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
เงินได้สุทธิ = 400,000 − 240,000 − 60,000 = 100,000 บาท
ภาษีที่ต้องเสีย = 0 บาท (เพราะต่ำกว่า 150,000 บาท)
ขั้นตอนที่ 4: ยื่นภาษีผ่าน e-Filing
เข้า efiling.rd.go.th → เลือก ภ.ง.ด.90 → กรอกรายได้ตามประเภท → กรอกค่าลดหย่อน → ตรวจสอบและยืนยัน → ชำระหรือรับเงินคืน
⚠️ อย่าลืม: ฟรีแลนซ์ที่มีรายได้เกิน 1,800,000 บาท/ปี ต้องจด VAT ด้วย และยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน