ฟรีแลนซ์รายหนึ่งรับงานผ่าน Fastwork ทั้งปี มีเงินโอนเข้าบัญชี 900,000 บาท เลยเอายอด 9 แสนนั้นไปยื่นภาษี เพราะคิดว่าเงินเข้าเท่านี้ก็ยื่นเท่านี้

วันดีคืนดีสรรพากรส่งจดหมายตามทวง พร้อมแนบภาษีย้อนหลังและเบี้ยปรับมาให้ครบ

จุดตายอันดับ 1 ของฟรีแลนซ์รับงานผ่านแพลตฟอร์ม:

เอายอดเงินโอนเข้าบัญชี (หลังหักค่าธรรมเนียม) ไปยื่นภาษี แทนที่จะยื่นยอดที่ลูกค้าจ่ายจริง

กฎหมายระบุชัดเจน — รายได้ที่ต้องยื่นคือ "รายได้พึงประเมินเต็มจำนวนก่อนหักอะไรเลย"

ยอด 900 VS ยอด 1,000 ต่างกันยังไง?

ลองดูตัวอย่างนี้:

กฎเหล็ก: ยอดที่ต้องนำไปกรอกในระบบภาษีคือ 1,000 บาท (ยอดเต็มก่อนหัก)

ถ้าเอายอด 900 บาทไปยื่น สรรพากรจะมองว่ารายงานรายได้ขาด และออกหมายเรียกประเมินย้อนหลังได้ทันที

ค่าธรรมเนียมที่ Fastwork หักไป 100 บาทนั้น ไม่ได้หายไปไหน — มันกลายเป็น "ค่าใช้จ่าย" ที่คุณมีสิทธิ์นำมาหักลดหย่อนได้ตามหลักเกณฑ์ของแต่ละประเภทเงินได้ครับ

4 สเต็ปจัดการภาษีฟรีแลนซ์ Fastwork ที่ต้องทำให้เป๊ะ

ปัญหาของ 40(2): ติดเพดานหักต้นทุนแค่ 100,000 บาท

รายได้ฟรีแลนซ์รับจ้างทั่วไปจัดเป็นเงินได้ประเภท 40(2) ซึ่งสรรพากรกำหนดให้หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 50% แต่ สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาทเท่านั้น

ความเจ็บปวดของ 40(2):

ค่าธรรมเนียม Fastwork 10–17% ที่คุณจ่ายไปทั้งปี รวมถึงค่าซอฟต์แวร์ ค่าอุปกรณ์ และต้นทุนอื่นๆ ทั้งหมด ถูกมัดรวมอยู่ในโควตา 100,000 บาทนั้น ไม่สามารถหักแยกต่างหากได้อีก

รับงานปีละ 1,000,000 บาท หักได้แค่ 100,000 — เหลือ 900,000 บาทไปคิดภาษีขั้นบันได จ่ายภาษีหนักมากครับ

ทางออก: ต้นทุนเกิน 1 แสน ย้ายไป 40(8) หักตามจริง

หากลักษณะงานของคุณมีต้นทุนจริงสูงเกิน 100,000 บาทต่อปี เช่น ค่าจ้างทีมงาน ค่าเช่าสตูดิโอ ค่าอุปกรณ์ ค่าซอฟต์แวร์ หรือค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มที่สะสมมาก — มีวิธีแก้เกมครับ

วิธีแก้เกม: วางโครงสร้างสัญญาและรูปแบบงานให้เข้าลักษณะ "เงินได้ประเภท 40(8)" (รับเหมาที่มีทั้งของและแรง หรือบริการพาณิชย์เฉพาะทาง)

40(8) เปิดให้เลือก "หักค่าใช้จ่ายตามจริง" ได้ไม่จำกัดเพดาน ตราบใดที่มีหลักฐานรองรับ

เปรียบเทียบ 40(2) vs 40(8) ด้วยตัวเลขจริง

สมมติรายได้ 1,000,000 บาท ต้นทุนจริงรวมค่าธรรมเนียม Fastwork และทีมงาน 400,000 บาท:

รายการ ยื่นแบบ 40(2) ยื่นแบบ 40(8) หักจริง
รายได้พึงประเมิน 1,000,000 บาท 1,000,000 บาท
หักค่าใช้จ่ายได้ 100,000 บาท (เพดานสูงสุด) 400,000 บาท (ตามจริง)
เงินได้สุทธิก่อนลดหย่อน 900,000 บาท 600,000 บาท
ประหยัดภาษีได้ — หลักหมื่นบาท ขึ้นกับขั้นบันได

ยิ่งต้นทุนจริงห่างจาก 100,000 มากเท่าไหร่ ประโยชน์ของ 40(8) ยิ่งชัดเจนขึ้นเท่านั้น

เงื่อนไขที่ต้องมีถ้าจะใช้ 40(8)

สรุปให้จำง่าย:

ยื่นภาษีจาก ยอดที่ลูกค้าจ่ายจริง ไม่ใช่ยอดโอนเข้าบัญชีหลังหักค่าธรรมเนียม

ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มที่ถูกหักไปนั้น นำมาเป็น "ค่าใช้จ่าย" ได้

ถ้าต้นทุนรวมทั้งปีเกิน 100,000 บาท ให้ดูว่างานเข้าเกณฑ์ 40(8) ได้ไหม — ถ้าได้ประหยัดภาษีไปได้หลักหมื่น

ข้อกฎหมายอ้างอิง:
มาตรา 40(2) ประมวลรัษฎากร — เงินได้จากการรับจ้างทำงาน ค่านายหน้า หักค่าใช้จ่ายเหมา 50% ไม่เกิน 100,000 บาท
มาตรา 40(8) ประมวลรัษฎากร — เงินได้จากการรับเหมาหรือธุรกิจ หักค่าใช้จ่ายตามจริงหรือเหมาตามอัตรา
มาตรา 82/3 ประมวลรัษฎากร — หน้าที่จดทะเบียน VAT เมื่อรายได้เกิน 1,800,000 บาทต่อปี
เขียนโดย แป๊ะยิ้มเล่าเรื่อง — จัดระเบียบตัวเลขให้ถูกฝั่ง แล้วหาเงินได้อย่างสบายใจ