ฟรีแลนซ์ไทยที่รับงานต่างประเทศผ่าน Upwork, Fiverr หรือลูกค้าต่างชาติโดยตรง มักมีคำถามเดียวกันว่า "เงินที่รับมาจากต่างประเทศ ต้องเสียภาษีไทยด้วยไหม?"

คำตอบคือ ต้องครับ — และหลังจากปี 2567 กฎเกณฑ์เปลี่ยนไปอีก ทำให้หลายคนที่เคยคิดว่าตัวเองไม่ต้องเสียภาษี อาจต้องกลับมาทบทวนอีกครั้ง

กฎใหม่ 2567 ที่ต้องรู้:

ก่อนหน้านี้ — ถ้าเอาเงินต่างประเทศเข้าไทยในปีถัดไปจากที่ได้รับ ไม่ต้องเสียภาษีไทย

หลังปี 2567 — ไม่ว่าจะเอาเงินเข้าไทยปีไหนก็ตาม ต้องรายงานรายได้ในปีที่ได้รับเงินนั้น

ต้องเสียภาษีประเภทไหน?

รายได้ฟรีแลนซ์จากต่างประเทศจัดอยู่ใน 2 ประเภทหลัก ขึ้นอยู่กับลักษณะงาน:

ตัวอย่างคำนวณจริง

สถานการณ์: รับงาน Upwork ได้ $2,000/เดือน ตลอดปี = $24,000

แปลงเป็นบาทที่อัตรา 35 บาท/ดอลลาร์ = 840,000 บาท


ถ้าเป็น 40(8) หักค่าใช้จ่าย 60%:

840,000 × 60% = 504,000 บาท
เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย = 336,000 บาท

หักลดหย่อนส่วนตัว 60,000 = ฐานภาษี 276,000 บาท

ภาษี: 0-150,000 (0%) + 150,001-300,000 (5%) = 276,000 × 5% = 13,800 บาท

ยังลดได้อีกถ้ามีลดหย่อนเพิ่ม เช่น ประกันชีวิต, SSF, RMF

อัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้คำนวณ

ใช้ อัตราแลกเปลี่ยนถัวเฉลี่ยของธนาคารแห่งประเทศไทย (BOT) ณ วันที่ได้รับเงิน หรืออาจใช้อัตราที่ธนาคารที่คุณรับเงินใช้จริง ควรเก็บสลิปการโอนไว้เป็นหลักฐาน

สิ่งที่ต้องเตรียมก่อนยื่นภาษี

ถ้าต่างประเทศหัก Withholding Tax ไปแล้ว ยังต้องเสียไทยอีกไหม?

ขึ้นอยู่กับว่าไทยและประเทศที่หักภาษีมี อนุสัญญาภาษีซ้อน หรือไม่

ถ้ามีสัญญา: อาจนำภาษีต่างประเทศมาหักจากภาษีไทยได้ (Foreign Tax Credit)
ถ้าไม่มีสัญญา: ต้องเสียทั้ง 2 ประเทศ แต่คำนวณแยกกัน

กรณีนี้แนะนำให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญก่อน เพราะซับซ้อนพอสมควร

สรุป

ฟรีแลนซ์ที่รับเงินจากต่างประเทศ ต้องยื่นภาษีไทย โดยรายงานรายได้ในปีที่ได้รับ เลือกประเภทรายได้ให้ถูก (40(2) หรือ 40(8)) และหักค่าใช้จ่ายให้เต็มสิทธิ์

ที่สำคัญคือ อย่าหลีกเลี่ยงการยื่นเพราะคิดว่าสรรพากรไม่รู้ เพราะทุกวันนี้ข้อมูลธุรกรรมเชื่อมกันมากขึ้นเรื่อยๆ และโทษจากการไม่ยื่นหรือยื่นเท็จหนักมากครับ

เขียนโดย แป๊ะยิ้มเล่าเรื่อง — คนที่อยากให้ทุกคนเข้าใจภาษีมากกว่ากลัวภาษี