มีรายได้จากขายของปีละ 3 ล้านบาท แล้วยังไม่ได้ยื่นภาษี… ถามว่าถ้าจะจัดการตอนนี้ต้องเตรียมเงินเท่าไหร่?
1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในส่วนที่รายได้เกิน 1.8 ล้านบาท
ส่วนที่ 1 — ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เริ่มต้นจากการคำนวณ "รายได้สุทธิ" ที่จะเอาไปใส่ในตารางภาษีก่อนครับ
| รายการ | จำนวน (บาท) |
|---|---|
| รายได้จากขายของทั้งปี | 3,000,000 |
| หักต้นทุนเหมา 60% (กรณีไม่มีหลักฐานต้นทุน) | (1,800,000) |
| รายได้หลังหักต้นทุน | 1,200,000 |
| หักค่าลดหย่อนส่วนตัว | (60,000) |
| หักค่าลดหย่อนพ่อ + แม่ | (60,000) |
| หักค่าเบี้ยประกันชีวิต | (20,000) |
| รายได้สุทธิที่ใช้คำนวณภาษี | 1,060,000 |
นำรายได้สุทธิ 1,060,000 บาทไปคำนวณตามอัตราภาษีแบบขั้นบันได จะได้ภาษีที่ต้องเสีย 130,000 บาท
ภาษีเงินได้ที่ต้องเสีย = 130,000 บาท
เงินเพิ่ม (กรณียื่นช้า ออนไลน์) = ประมาณ 1,950 บาท
รวมส่วนที่ 1 = 131,950 บาท
เงินเพิ่มในส่วนนี้ถือว่าน้อยมาก เพราะกฎหมายกำหนดให้คิด 1.5% ต่อเดือน แต่สูงสุดไม่เกิน 20% ของภาษีที่ต้องเสีย และถ้ายื่นออนไลน์ยังได้ส่วนลดเพิ่มอีกด้วย
ส่วนที่ 2 — ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ย้อนหลัง
ผู้ที่มีรายได้จากการขายสินค้าหรือบริการเกิน 1,800,000 บาทต่อปี มีหน้าที่จดทะเบียน VAT และเรียกเก็บ VAT 7% จากลูกค้า ถ้าไม่ได้ทำ กรมสรรพากรสามารถประเมินย้อนหลังได้
| รายการ | จำนวน (บาท) |
|---|---|
| รายได้ทั้งหมด | 3,000,000 |
| หัก ส่วนที่ได้รับยกเว้น VAT (1.8 ล้านแรก) | (1,800,000) |
| ฐานภาษีที่ต้องคำนวณ VAT | 1,200,000 |
| VAT 7% | 84,000 |
| ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่ายย้อนหลัง | 84,000 |
แต่ VAT ไม่ได้มีแค่ตัวภาษีอย่างเดียว ยังมีค่าปรับและเงินเพิ่มมาด้วย
VAT ที่ต้องจ่ายย้อนหลัง = 84,000 บาท
ค่าปรับสูงสุด 2 เท่าของภาษี = สูงสุด 168,000 บาท
เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน แต่ไม่เกินตัวภาษี — ต้องนับย้อนกลับไปว่าเกินเกณฑ์ตั้งแต่เดือนไหน
สรุปยอดรวมเบื้องต้นที่ต้องเตรียม
ตัวเลขนี้คือ กรณีเลวร้ายสุด ครับ เพราะค่าปรับ VAT สูงสุดที่ 2 เท่านั้นยังไม่รวมเงินเพิ่มรายเดือน และในทางปฏิบัติ ถ้าเข้าพบสรรพากรอย่างสุภาพ เสนอชำระครบ และมีเหตุผลที่ฟังขึ้น สามารถขอลดหรืองดค่าปรับได้
ถ้าอยากให้ตัวเลขลดลงกว่านี้ ทำได้ไหม?
ได้ครับ โดยเฉพาะในส่วนภาษีเงินได้ ถ้า:
- มีหลักฐานต้นทุนจริง หักได้มากกว่าเหมา 60%
- มีค่าลดหย่อนเพิ่มเติม เช่น กองทุน RMF/SSF, ดอกเบี้ยบ้าน, บุตร
ยอดภาษีเงินได้ก็จะลดลงตามไปด้วย
เพราะเงินเพิ่ม VAT วิ่งทุกเดือน ค่าปรับก็ยิ่งสะสม ถ้ายังไม่ได้จัดการ รีบไปติดต่อสรรพากรในพื้นที่หรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญก่อนที่ตัวเลขจะบานกว่านี้ครับ