ค่าใช้จ่ายแบบไหนหักภาษีนิติบุคคลได้บ้าง?

เจ้าของบริษัทหลายคนคิดว่า "จ่ายไปกับธุรกิจก็หักภาษีได้ทั้งหมด" แต่จริงๆ ไม่ใช่ทุกรายการที่สรรพากรยอมรับ

ค่าใช้จ่ายที่หักได้ (พร้อมเงื่อนไข)

• ค่าเงินเดือนพนักงาน — หักได้ตามที่จ่ายจริง ต้องมีสัญญาจ้าง ใบจ่ายเงินเดือน
• ค่าเช่าสำนักงาน/โกดัง — หักได้ตามจริง ต้องมีสัญญาเช่าและใบเสร็จ
• ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าโทรศัพท์ — หักได้ตามบิลที่เกี่ยวกับธุรกิจ
• ค่าโฆษณา การตลาด — หักได้ แต่ต้องเกี่ยวกับสินค้า/บริการของบริษัทโดยตรง
• ค่าซ่อมบำรุงสินทรัพย์ — หักได้เป็นค่าใช้จ่าย ถ้าซ่อมเพื่อให้ใช้งานได้ปกติ
• ค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ — หักได้ตามอัตราที่กฎหมายกำหนด (อาคาร 5%, เครื่องจักร 20% ฯลฯ)
• ค่าดอกเบี้ยเงินกู้ — หักได้ ถ้ากู้เพื่อใช้ในธุรกิจ

ค่าใช้จ่ายที่หักไม่ได้

• รายจ่ายส่วนตัวของกรรมการ — ค่าอาหาร ค่าเที่ยว ที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ
• ค่าปรับและเบี้ยปรับจากกฎหมาย — ค่าปรับจราจร ค่าปรับสรรพากร
• ภาษีเงินได้นิติบุคคล — นำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายไม่ได้
• เงินกองทุนสำรองเลี้ยงชีพที่เกินเกณฑ์ — หักได้ไม่เกิน 15% ของค่าจ้างพนักงาน
• ค่าของขวัญที่ไม่ใช่เพื่อธุรกิจ — ของขวัญวันเกิดส่วนตัว ไม่เกี่ยวกับลูกค้าหรือธุรกิจ

รายจ่ายที่หักได้เพิ่มพิเศษ (2 เท่า)

กฎหมายบางมาตรการให้หักค่าใช้จ่ายได้ 2 เท่าของที่จ่ายจริง เช่น:

• ค่าจ้างพนักงานพิการ — หักได้ 2 เท่า
• ค่าฝึกอบรมพนักงาน (บางประเภท) — หักได้ 2 เท่า
• ค่าใช้จ่ายด้านวิจัยและพัฒนา — หักได้ 2–3 เท่า ขึ้นอยู่กับประเภท